Como pagar menos impostos usando o Fator R?

Você sabia que boa parte dos profissionais liberais poderiam pagar menos impostos usando o Fator R do Simples Nacional ao seu favor?

Se você que chegou aqui é profissional liberal, mas não conhece a regra em questão, fique conosco até o final do artigo para saber mais.

Vamos explicar tudo que você precisa saber sobre o Fator R, inclusive, o que pode ser feito para reduzir impostos na casa de 15,50% para apenas 6% sobre o faturamento mensal.

O que é a regra do Fator R?

A regra do Fator R é um mecanismo que pode ser utilizado pela maior parte das empresas prestadoras de serviços optantes pelo regime tributário do Simples Nacional, o que inclui os profissionais liberais que atuam como PJ, e desejam pagar menos impostos.

Dentre os profissionais liberais que podem se beneficiar da regra em questão, nós podemos destacar:

• Arquitetos;
• Engenheiros;
• Médicos;
• Dentistas;
• Representantes comerciais;
• Psicólogos;
• Fisioterapeutas;
• Nutricionistas;
• Fonoaudiólogos;
• Veterinário;
• Jornalistas;
• Dentre outros.

Como funciona a regra do Fator R?

Em resumo, a regra do Fator R, diz o seguinte:

• Empresas do Simples Nacional sujeitas a regra do Fator R, que possuem despesas com pró-labore de sócios e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do próprio faturamento, devem pagar seus impostos com base nas alíquotas do Anexo III, cujo menor percentual é de 6%.

Anexo III

• Empresas do Simples Nacional sujeitas a regra do Fator R, que possuem despesas com pró-labore de sócios e folha de pagamento em volume inferior a 28% do próprio faturamento, devem pagar seus impostos com base nas alíquotas do Anexo V, cujo menor percentual é de 15,50%

Anexo V

Dito isso, a boa notícia é que com a orientação de uma assessoria contábil especializada no assunto, como a Ogura Contabilidade e pequenos ajustes, boa parte das empresas e dos profissionais liberais que recolhem impostos no Anexo V, conseguem migrar para o Anexo III.

Essa simples mudança de anexo pode gerar uma redução muito significativa de impostos, melhorando a margem de lucro dos negócios.

Como calcular o Fator R?

A fórmula utilizada para calcular o Fator R, e determinar se uma empresa ou um profissional PJ optante pelo Simples Nacional, recolherá seus impostos no Anexo III ou no Anexo V, é a seguinte:

Fator R = Total das despesas com Folha de pagamento acumulada nos últimos 12 meses / Receita bruta acumulada dos últimos 12 meses

Partindo da fórmula em questão, confira alguns exemplos práticos para facilitar e consolidar o seu entendimento sobre o assunto:

Exemplo I:

• Receita nos últimos 12 meses: R$ 120.000,00
• Despesas com folha de pagamento nos últimos 12 meses: R$ 60.000,00

Fator R = R$ 60.000,00 / R$ 120.000,00

Fator R = 0,50 * 100

Fator R = 50%

Neste caso, a empresa será tributada no Anexo III do Simples Nacional, pois o Fator R é maior que 28%.

Exemplo II:

• Receita nos últimos 12 meses: R$ 120.000,00
• Despesas com folha de pagamento nos últimos 12 meses: R$ 30.000,00

Fator R = R$ 30.000,00 / R$ 120.000,00

Fator R = 0,25 * 100

Fator R = 25%

Neste caso, a empresa será tributada no Anexo V do Simples Nacional, pois o Fator R é menor que 28%.

Como profissionais liberais podem pagar menos impostos com a regra do Fator R?

Você sabia que a regra do Fator R é muito benéfica para profissionais liberais e uma grande incentivadora da abertura de CNPJ?

De acordo com a legislação em vigor, sobre os rendimentos dos profissionais liberais que atuam como pessoa física, incide o IRPF (Imposto de Renda), cuja alíquota pode chegar a 27,50% sobre o faturamento.

Veja a tabela abaixo:

Por outro lado, com um CNPJ e recolhimento de impostos no Anexo III do Simples, com uma média de até R$ 15 mil por mês em rendimentos, você pode pagar apenas 6% em impostos. Incrível, não é mesmo?

Importância do planejamento tributário e da contabilidade especializada para redução de impostos

A legislação tributária brasileira é muito complexa, o que reforça a importância de que empresas e profissionais liberais busquem orientação de contadores qualificados para reduzir de forma legal os seus impostos.

Aqui na Ogura Contabilidade, por exemplo, nós montamos um planejamento tributário personalizado para cada cliente, e assim, contribuímos para que aqueles que confiam em nosso trabalho façam as melhores escolhas no âmbito fiscal e economizem de verdade no pagamento de impostos.

Se você busca economia e maximização da sua margem de lucro, não perca tempo, entre em contato conosco e converse com um dos nossos especialistas.

Conheça a Ogura Contabilidade

Com mais de 30 anos de mercado, a Ogura Contabilidade conta com um grande time de especialistas, que estão preparados para oferecer todos os serviços que você e o seu negócio precisam, incluindo:

• Orientação e assessoria na abertura de CNPJ;
• Planejamento tributário para redução de impostos;
• Cálculo de impostos e emissão de guias;
• Cálculo de pró-labore e folha de pagamento;
• Entrega de declarações obrigatórias ao fisco;
• Escrituração de movimentos fiscais e contábeis;
• Orientação para emissão de notas fiscais de serviços;
• Elaboração de relatórios e suporte na gestão financeira;
• Dentre outros itens importantes.

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